Сибирский федеральный университет

Тип публикации: статья из журнала

Год издания: 2023

Идентификатор DOI: 10.21638/spbu14.2023.104

Ключевые слова: law, morality, tax planning, corporate social responsibility, tax compliance, the base deterrence model, право, мораль, налоговое планирование, корпоративная социальная ответственность, налоговый комплайенс, стандартная модель сдерживания

Аннотация: В статье анализируется вопрос о включении налоговой проблематики в концепт корпоративной социальной ответственности (КСО). Автор определяет корпоративную социальную ответственность как добровольное принятие компанией на себя обязательств, выходящих за рамки строго формального соответствия букве закона и максимизации прибыли как фундаментальной цели корпоративной деятельности, но основанных на ожиданиях общества и всеобщих этических ценностях. В рамках данной концепции речь идет об ответственности не только и не столько перед государством, сколько перед социумом в целом. Можно ли оставаться социально ответственной корпорацией и при этом не уплачивать свою «справедливую долю» налогов? Вправе ли общество предъявлять к бизнесу требования в части налогообложения, выходящие за пределы буквы налоговых законов? Что означает надлежащее исполнение налоговых обязательств в контексте корпоративной налоговой ответственности? Сегодня ответы на указанные вопросы все чаще разрабатываются теорией корпоративной социальной ответственности, в рамках которой право и мораль рассматриваются как взаимосвязанные, взаимообусловливающие и взаимодополняющие компоненты. Этические элементы все глубже проникают в сферу налогообложения, презюмируя добровольное выполнение налоговых обязательств с учетом не только буквы, но и духа налоговых законов. В научном сообществе нарастает понимание того, что без учета моральных ценностей нельзя эффективно противостоять злоупотреблениям и девиациям со стороны налогоплательщиков. Ключевая задача - убедить корпоративных игроков в том, что публичный интерес надлежит принимать во внимание при разработке деловых стратегий, включая налоговое планирование. Человек, общество и корпорация зависят друг от друга. В этом контексте использование концепта корпоративной социальной ответственности следует признать весьма перспективным инструментом повышения добровольного налогового комплайенса. The article analyzes the issue of including tax issues in the concept of corporate social responsibility. The author defines corporate social responsibility as a voluntary acceptance of obligations by a company that go beyond strictly formal compliance with the letter of the law and maximize profits as a fundamental goal of corporate activity, but based on society’s expectations and universal ethical values. Within the framework of this concept, we are talking about responsibility not only (and not so much) to the state, but to the society as a whole. Can you remain a socially responsible corporation and still not pay your “fair share” of taxes? Does society have the right to impose tax requirements on businesses that go beyond the letter of tax laws? And what does proper tax compliance mean in the context of corporate tax liability? The author answers in the affirmative. The widespread introduction of ideas and principles of corporate social responsibility into tax strategies of modern business, accompanied by the introduction of ethical components in the tax sphere, can significantly increase the level of tax compliance both within individual countries and at the level of the world community. The main thing here is the understanding that the key needs, values, ideals and perspectives of the entire society (and not just the interests of interconnected market players) should be included in everyday business practices. After all, by supporting “sustainable development” in the context of CSR, each corporation creates the conditions for its own development. Obviously, the widespread introduction of ideas and principles of corporate social responsibility into the tax strategies of modern business, accompanied by the introduction of ethical components in the field of taxes, can significantly increase the level of tax compliance both within individual countries and at the level of the global community.

Журнал: Вестник Санкт-Петербургского университета. Право

Выпуск журнала: Т.14, №1

Номера страниц: 56-72

ISSN журнала: 20741243

Место издания: Санкт-Петербург

Издатель: Санкт-Петербургский государственный университет

• Демин Александр Васильевич (Сибирский федеральный университет)

• Ядро РИНЦ (eLIBRARY.RU)